Изменение ставок по налогу на имущество в 2025 году — кого затронет?
Что поменялось: изменение ставок по налогу на имущество в 2025 году, кого затронет? — рассказываем с примерами и выводами
Суть изменений
С 2025 года в России вступает в силу новое правило налогообложения дорогой недвижимости. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ дополнил статью 380 Налогового кодекса пунктом 1.3 — теперь субъекты РФ получили право устанавливать повышенные ставки налога на имущество для объектов с высокой кадастровой стоимостью
Критерий: кадастровая стоимость объекта — более 300 млн рублей
Максимально возможная ставка: до 2,5% (ранее — не более 2%)
Речь идёт о нежилых объектах — как в собственности юридических лиц, так и физлиц. Изменение касается всех видов налогообложения, в которых применяется кадастровая база
Это федеральное нововведение?
Да, но с нюансом: государство установило рамки, но само решение — применять ли повышенную ставку — остаётся за конкретным регионом
Например:
В Москве, несмотря на вступление закона в силу, решение об увеличении ставки на момент публикации не принято.
Таким образом, объект в Москве с кадастровой стоимостью выше 300 млн рублей пока облагается налогом по прежней ставке, но ситуация может измениться в любой момент — нужно следить за региональными законами
Почему это важно
Повышение ставки даже на 0,5% — это десятки или сотни тысяч рублей в год для владельцев крупных объектов.
Многие собственники могут не знать, что попадают под критерии: кадастровая стоимость за несколько лет могла вырасти автоматически, без уведомлений.
Юридические лица с несколькими объектами в разных регионах могут столкнуться с разными налоговыми режимами в 2025 году — важно заранее проверить, где применяются повышенные ставки
Пример расчёта
Объект с кадастровой стоимостью 400 млн ₽:
Ставка
Годовой налог
2%
8 000 000 ₽
2,5%
10 000 000 ₽
Разница — 2 млн рублей в год. При этом применение ставки зависит исключительно от закона региона
Кого может коснуться
Владельцев офисных зданий в центре города
Девелоперов, владеющих торговыми или логистическими комплексами
Частных лиц, на которых оформлена дорогая коммерческая недвижимость
Инвесторов, у которых на балансе здание в высоколиквидных районах
Арендный бизнес, у которого налог включён в экономику сделки
Что делать собственникам уже сейчас
Проверить кадастровую стоимость объектов — в том числе на ближайшее обновление в 2025 году
Мониторить региональное законодательство: появятся ли акты о применении повышенной ставки
Пересчитать налоговую нагрузку при возможном росте ставки до 2,5%
Задать вопрос бухгалтеру, налоговому консультанту или юристу — особенно если есть объект на грани 300 млн
Вывод
Изменения не касаются всех — но для тех, у кого недвижимость дорогая, они могут стать критичными
Повышенная ставка не назначается автоматически — важно отслеживать законы региона
Потенциальное увеличение расходов в 2025 году — повод заранее пересчитать бюджет и рассмотреть налоговую оптимизацию